La fonction financière
Voici un schéma simplifié du bilan
| ACTIF | PASSIF |
|---|---|
| Peu liquide ↓ Liquide | Peu exigible ↓ Exigible |
| Actif immobilisé | Capitaux propres |
| Stocks | Provisions |
| Créances | Dettes financières |
| Trésorerie | Autres dettes |
I) Les emplois de l’entreprise = plan d’investissement = actif du bilan
Un plan d’investissement donne un aperçu de tous les investissements qui seront nécessaires pour créer effectivement votre entreprise.
Vous ne pouvez créer votre entreprise que si vous disposez des moyens matériels nécessaires.
- Les actifs immobilisés → utilisation durable dans l’entreprise
Les actifs immobilisés sont investis dans l’entreprise pour plusieurs années. Ces dépenses fixes se caractérisent principalement par le fait que vous ne pouvez pas toucher l’argent investi.
On en distingue 4 types :
-
Actifs immobilisés corporels : ce sont les investissements en
- machines
- matériels roulants
- outillages
- matériels de bureau
- biens
- terrains
- activité de l’entreprise
(on les possède)
-
Actifs immobilisés incorporels : il s’agit des investissements bloqués qui ne sont pas tangibles, mais qui sont importants pour l’entreprise
Exemples : coût des franchises, reprise clientèle, ... -
Actifs immobilisés financiers : sont en autres composés de garantie, d’actions, ...
(somme investie à long terme, dépôt) -
Des frais de création, ne concernent que les sociétés
(créances + d’un an → en cours de création : bâtiment en construction)
II) Les actifs circulants → utilisation ou transformation en valeur
On y retrouve :
- Les actifs réalisables : tous les investissements qui peuvent être transformés en argent dans un court délai (moins d’un an) sont considérés comme actifs réalisables. Ce sont les stocks et les créances sur clients.
- Les actifs disponibles : une partie du capital de l’entreprise est toujours disponible ; celle-ci se trouve sur un compte courant ou dans la caisse de l’entreprise.
(Valeurs dispo, placement, trésorerie)
Section 2 : les ressources de l’entreprise = plan de financement = passif du bilan
Un bon plan de financement est à la base de chaque entreprise débutante. En tant qu’entrepreneur, vous avez plusieurs possibilités pour obtenir de l’argent.
- Les fonds propres
Il s’agit de l’argent que vous apportez dans l’entreprise. Les fonds propres correspondent au type de financement le plus permanent. Ils permettent à l’entreprise d’avoir un peu de manœuvre financière en cas de résultats décevants. De plus, la bienveillance d’établissements financiers pour accorder des crédits dépend entre autre de la proportion des fonds propres et des dettes.
C’est nous qui mettons de l’argent.
II) Les dettes
Il s’agit de l’argent que d’autres (établissements financiers, fournisseurs, État, autres entreprises qui donnent l’argent) apportent dans l’entreprise. On distingue les dettes à long terme (plus d’un an) et les dettes à court terme (moins d’un an).
SYNTHÈSE LES RUBRIQUES DU BILAN
Côté passif
Il existe deux possibilités : les fonds propres et les dettes.
Les dettes peuvent se regrouper en deux groupes, en fonction du délai de remboursement : les dettes à plus d’un an et les dettes à moins d’un an.
Côté actif
Ce côté du bilan est également subdivisé. Ils sont groupés en fonction du degré de liquidité.
Section 3 : les masses bilantaires
Décoder les données du bilan
| ACTIF | PASSIF |
|---|---|
| Immobilisations incorporelles | Capital |
| Actif immobilisé → Immobilisations corporelles | Réserve |
| Résultat de l’exercice | |
| Actif circulant → Créances d’exploitation | Provisions pour R et C → Provision pour risques et charges |
| Dettes | |
| Dettes financières | |
| Dettes d’exploitation | |
| Dettes diverses |
En résumé, ce que l’entreprise fait avec l’argent ou financement
Le bilan est un document de synthèse dans lequel sont regroupées, à une date donnée, l’ensemble des ressources dont dispose l’entreprise et l’ensemble des emplois qu’elle en a fait. Autrement dit, il s’agit d’une "photographie" du patrimoine de l’entreprise à un moment précis.
Il se présente sous forme d’un document se composant de deux parties équilibrées : l’actif à gauche représente ce que l’entreprise possède et le passif à droite représente ce que l’entreprise doit. L’actif et le passif sont composés de différentes rubriques, elles-mêmes divisées en postes du bilan.
L’analyse du bilan par grandes masses permet de porter certains éléments de diagnostic sur la situation de l’entreprise.
Introduction
La lecture financière du bilan consiste à rechercher et à interpréter des éléments d’information afin d’apprécier la situation financière de l’entreprise. En effectuant cette évaluation des rubriques du bilan (regroupées en "grandes masses") et en analysant les relations entre ces masses, le manager est à même de juger des grands équilibres financiers.
- Regrouper le bilan par grandes masses :
À l’actif du bilan :
- d’une part l’actif immobilisé (biens ou valeurs destinés à rester durablement dans l’entreprise : fonds de commerce, terrains, installations techniques, titres de participation etc.)
- d’autre part l’actif circulant (éléments évoluant au cours d’un exercice : les stocks, les créances, les placements, les disponibilités en banque et caisse).
Au passif du bilan :
- d’une part les capitaux permanents (ressources à long terme dont dispose l’entreprise : capitaux propres et dettes à long terme)
- d’autre part les dettes à court terme.