Chap. 1
Fiche de révision — Déclaration de TVA
À apprendre pour le contrôle — Terminale AGOrA
- ■ Les mots essentiels
| Terme | Définition simple |
|---|---|
| TVA collectée | TVA facturée aux clients lors des ventes. |
| TVA déductible | TVA payée par l'entreprise sur ses achats et qu'elle peut récupérer. |
| TVA due | TVA que l'entreprise doit payer à l'État. |
| Crédit de TVA | Somme en faveur de l'entreprise lorsque la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée. |
| HT | Hors Taxes : prix avant TVA. |
| TTC | Toutes Taxes Comprises : prix avec TVA. |
- ■ La formule principale
TVA due = TVA collectée − TVA déductible
- Si le résultat est positif : l'entreprise a une TVA due à payer.
- Si le résultat est négatif : l'entreprise a un crédit de TVA.
- ■ TVA déductible sur achats
Quand l'entreprise achète un bien ou un service, elle paie de la TVA. Si cette TVA est récupérable, elle devient de la TVA déductible.
Exemple : achat de 1 000 € HT avec une TVA à 20 % → TVA = 200 € → TTC = 1 200 €
Les 200 € sont de la TVA déductible.
- ■ Calculer HT, TVA et TTC
| Pour trouver... | Formule |
|---|---|
| TVA | HT × taux de TVA |
| TTC | HT + TVA |
| HT à partir du TTC (TVA 20 %) | TTC ÷ 1,20 |
- ■ Exemple de déclaration
- TVA collectée = 4 500 €
- TVA déductible sur achats = 2 000 €
- TVA due = 4 500 − 2 000 = 2 500 €
Autre cas : TVA collectée = 2 000 € et TVA déductible = 3 000 € → crédit de TVA = 1 000 €
-
■ Le réflexe à avoir
-
Je repère la TVA collectée.
-
Je repère la TVA déductible (notamment sur les achats).
-
Je fais collectée − déductible.
-
Positif = TVA due / Négatif = crédit de TVA.
À retenir par cœur
COLLECTÉE − DÉDUCTIBLE = DUE
DÉDUCTIBLE − COLLECTÉE = CRÉDIT